+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Риски при расчете налога на прибыль

Госпожа Новикова поделилась со слушателями своим богатым опытом практикующего аудитора и налогового консультанта. Она рассказала, на что обращают внимание налоговики во время своих проверок налога на прибыль организаций, какие ситуации являются рисковыми, как их избежать. По новым правилам камеральной проверки ст. Налоговые отношения возникают на основе фактических имущественных отношений, и в большинстве случаев порядок расчета и сумма налога зависят от того, как оформлены взаимоотношения сторон, то есть от договора. Поэтому при проверках налоговики внимательно изучают договоры — ведь в них содержатся условия, влияющие на обязанности по уплате налога наличие предоплаты, включение стоимости доставки в цену товара, порядок оплаты и т.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Постановление Правительства РФ от Проверка компании Гос.

Отражение расходов при расчете налога на прибыль

Постановление Правительства РФ от Проверка компании Гос. Получение кредита без проблем О выборе профессиональных шампуней Станьте полновластным хозяином многофункциональной криптобиржи! Обмен криптовалюты в Москве Чему вас обучат курсы Excel? Кто может получить выписку из ЕГРН Монтаж внутренних и внешних блоков кондиционеров Уничтожение документов: как это сделать правильно?

Easy Money на трейдинге. Возможно ли такое? Простым языком о том, что такое Эфириум, о его основных законах и особенностях Создание интернет-магазина. Чему уделить внимание? Почему квартиру арендовать выгоднее, чем номер в гостинице Застрахуй квартиру и спи спокойно! Чтобы понимать, почему по налоговой декларации прибыль, а по бухгалтерской убыток, необходимо понимать разницу отражения затрат по бухгалтерскому и налоговому учету.

Рассмотрим на примере, как учитываются расходы при исчислении налога на прибыль. Организация сама может определить перечень прямых расходов и закрепить его в учетной политике для целей налогообложения. В Налоговом кодексе нет прямых ограничений в отнесении тех или иных расходов к прямым или косвенным. Московское УФНС, ссылаясь на Письмо ФНС, сообщает, что выбор расходов, формирующих в налоговом учете стоимость продукции, должен основываться на особенностях технологического процесса.

А значит, к косвенным расходам затраты можно отнести, только если невозможно экономически обосновать их отнесение к прямым расходам. Кстати, Высший Арбитражный Суд РФ тоже считает, что распределение расходов на прямые и косвенные должно базироваться на технологии производства.

Организация выпускает сезонные товары для зимы - санки, снегокаты и т. Большую часть года выручки вообще нет. А косвенные расходы - есть. Можно ли их не сразу учесть при расчете налоговой базы, а списывать лишь в доле, приходящейся на отгруженную в отчетном периоде продукцию? Ответ Минфина - нет, нельзя. Поскольку так можно списывать только прямые расходы. И посоветовал в таких ситуациях расширять перечень прямых расходов. Примечание Прямые расходы можно сразу списать на уменьшение "прибыльной" базы при простое производства - когда нет выпущенной продукции.

Минфин рекомендует учесть такие расходы как внереализационные. И у организации возникли сомнения: можно ли считать сами авансовые платежи начисленными, если нет расчета? И можно ли их учесть в налоговых расходах? Минфин успокоил: несмотря на то, что расчеты за отчетный период представлять не нужно, уплату самих авансов по земельному и транспортному налогу никто не отменял.

Поэтому правильно начисленные авансовые платежи в соответствии с НК РФ нужно учесть в расходах в том периоде, за который такие авансы рассчитаны.

Как правило, организации учитывают их на последний день отчетного периода. Вы решили его списать, составили акт. Но в налоговых расходах, по мнению Минфина, стоимость такого товара учесть не получится как например при бухгалтерском учете. Также финансовое ведомство настаивает на восстановлении НДС, ранее принятого к вычету.

Защитить "прибыльные" расходы можно, сославшись на то, что изначально товары вы покупали для своей предпринимательской деятельности. Следовательно, независимо от конечного результата, ваши расходы обоснованны. Но нужно запастись документами, подтверждающими невозможность продажи морально устаревшего товара. А в споре по вопросу необходимости восстановления НДС можно предъявить ставший уже стандартным довод: перечень случаев, когда надо восстановить НДС, закрытый.

И в нем нет списания морально устаревшего товара. Примечание При списании товаров с истекшим сроком годности, которые вы должны изъять из продажи, споров будет меньше. На днях Минфин разъяснил, что стоимость парфюмерно-косметической продукции, срок годности на которую истек, а также расходы на ее утилизацию или уничтожение можно учесть в "прибыльных" расходах. Ведь продавать такую продукцию нельзя.

Также Минфин разрешает учитывать в расходах стоимость утилизированных уничтоженных просроченных лекарственных средств, кондитерских и колбасных изделий. Но даже в этих ситуациях Минфин настаивает на восстановлении входного НДС.

Как вы помните, с переоценкой авансов в иностранной валюте было не все понятно в течение всего г. Минфин неоднократно разъяснял, что их не нужно переоценивать, однако в нормах Налогового кодекса многие усматривали нестыковки. Отменяющие переоценку валютных авансов поправки, вступившие в силу с 1 января г. Не хватало четкого порядка для определения продавцом рублевой суммы валютной выручки, а покупателем - рублевой стоимости приобретенного имущества, работ и услуг.

И лишь в начале г. И действует это правило с самого начала г. Но не все организации в г. Последние поправки, вступившие в силу задним числом, ухудшают положение некоторых из них. Точнее - тех, у кого в результате пересчета налоговая база за г. И у них возникло вполне понятное желание ничего не пересчитывать за г. Но Минфин против подобного подхода.

Он считает, что поправки технические и лишь уточняют действовавший в г. И без этих поправок с 1 января г. Так что если вы переоценивали валютные авансы в прошлом году, то лучше внести исправления в свой налоговый учет и пересчитать налог на прибыль за г. Они объясняют это тем, что вынесение такого постановления свидетельствует о невозможности взыскать долг.

Значит, сама дебиторка - безнадежная, и ее можно списать на расходы при расчете налога на прибыль. Минфин уже несколько лет придерживается такой позиции, о чем он сообщал неоднократно в своих Письмах. А вот налоговая служба в прошлом году высказалась против такого подхода.

Она сочла, что прекращение исполнительного производства - это не основание для признания долга безнадежным. Но в одном из последующих своих Писем финансовое ведомство просило довести свою выгодную налогоплательщикам позицию до налоговых органов. Очевидно, что под влиянием Минфина столичные налоговики и сменили гнев на милость.

Московское управление налоговой службы напомнило, как правильно учитывать в расходах дебиторскую задолженность, срок исковой давности по которой истек. Независимо от того, обращалась ли организация в суд за взысканием такой дебиторки с контрагента, ее можно признать в расходах. Однако сделать это можно только в периоде, когда задолженность стала безнадежной.

В рассмотренной ситуации это период истечения срока исковой давности, который по общему правилу равен 3 годам. Специалисты московского управления, ссылаясь на ВАС РФ, указывают, что организация не может по собственному желанию перенести признание в расходах безнадежной дебиторки на другой период. Все это, конечно, верно. Однако не будем забывать о том, что с г.

А значит, если за год, в котором истек срок давности по дебиторке, у вас была сумма налога к уплате, то вы вполне можете списать такую дебиторку на текущие расходы. Просто это надо оформить справкой об исправлении ошибки. Мол, забыв учесть дебиторку в одном из прошлых периодов, учитываем ее как внереализационные расходы в текущем году. Правда, проверяющие считают, что и в этом случае период исправления ошибок ограничен 3 годами со дня излишней уплаты налога.

Если же за год, в котором истек срок исковой давности дебиторки, у вас - убыток, то лучше подать уточненную декларацию за этот год. Минфин разрешает учесть прощальные компенсации руководителям да и другим работникам при расчете налога на прибыль в качестве расходов на оплату труда. А при досрочном расставании с руководителем по решению собственника имущества организации или ее уполномоченного органа компенсацию выплатить не просто можно, а даже нужно.

Трудовым кодексом установлена ее минимальная сумма - трехкратный среднемесячный заработок. Причем даже если вы установили в договоре большую сумму, то с такой компенсации не нужно удерживать НДФЛ. Когда организация вывозит с территории Таможенного союза товар, допускается временное периодическое таможенное декларирование. Организация может подать временную таможенную декларацию, если не может представить точные сведения о количестве товара и его таможенной стоимости.

На основании этой декларации надо уплатить вывозную таможенную пошлину. После вывоза товаров нужно подать полную и правильно заполненную таможенную декларацию на такие товары.

При подаче полной декларации размер вывозной пошлины может уменьшиться или увеличиться. Хотя бы из-за изменения курса иностранной валюты. Такая корректировка таможенных пошлин не является ошибкой или искажением налоговой базы по налогу на прибыль. А значит, в момент подачи полной декларации надо учесть:. Как известно, суммы налогов, которые учитываются в составе расходов по правилам гл. Но страховые взносы - это не налоги. А значит, часть взносов, относящуюся к зарплате работников, участвующих в создании НМА, нужно включить в их первоначальную стоимость.

Затем вы будете списывать их на расходы через амортизацию. Списать же на расходы текущего периода в качестве прочих расходов эти затраты нельзя. Или, например, при разработке Интернет магазина понадобилось приобрести лицензию на систему администрирования.

При этом никаких договоров на бумаге, накладных или актов приема-передачи нет. Лицензионное соглашение заключается в электронном виде путем принятия стандартных условий, изложенных на сайте правообладателя договор присоединения , в момент инсталляции программы. Как правило, после оплаты счета иностранный правообладатель предоставляет код для скачивания программы с его сайта.

Что в такой ситуации будет считаться подтверждающими документами, достаточными для учета расходов в "прибыльной" налоговой базе?

Налог на прибыль: Проверки, риски, минимизация

Налоговые органы часто предъявляют претензии налогоплательщикам в части несоответствия документов, предъявляемых для возмещения НДС, и используют любые предлоги для отказа в возмещении НДС. При этом сложилась разнообразная судебная практика в части признания правомерности данных требований. Итак, налог на прибыль исчисляется так: от вырученной суммы без НДС отнять расходы без учета суммы НДС, добавить внереализационные доходы, отнять внереализационные расходы и умножить полученное число на процентную ставку по налогу. В некоторых случаях, которые регламентирует ст.

Ндс в стоимости товара налог на прибыль риски

Онлайн и по телефону Но первая юридическая консультация предоставляется бесплатно. Специализация: семейное, наследственное, жилищное право.

Во время первого бесплатного обращения юрист поможет клиенту: детально разобраться в обстоятельствах дела, изучить документы, проанализировать законодательство, выяснить права и обязанности, оценить перспективы, продумать алгоритм дальнейших действий. Наши юристы оказывают бесплатную консультацию по телефону 8800. Позвонив нам вы сразу получите полные и развернутые ответы на ваши вопросы.

Перед оплатой юридических услуг и найме юриста - проверяйте наличие диплома. Консультация здесь - это удобно, без телефонов, e-mail, регистрации и рекламы, для всех городов России. На этой странице Вы задаете свой вопрос и через некоторое время Вы можете прочитать ответ юриста. Мы отвечаем бесплатно в порядке живой очереди, просто подождите немного, пока дойдет очередь до вашего вопроса. Ваше сообщение (вопрос или пояснения) появится сразу после проверки спама, сразу с ответом. Рекомендуем Вам добавить страничку в закладки для проверки ответов и продолжения беседы.

На сайте работают около 8,5 тыс. Консультация бесплатная и грамотная.

Из изложенного выше понятно, что юрист сможет заработать на данном сайте деньги несколькими способами. Отвечая на платные вопросы. Но, на мой взгляд, оно того не стоит. Желающих ответить на платные вопросы много, очень много, ты должен, по сути, дать полноценную консультацию со ссылкой на нормы права, выводами и инструкцией к дальнейшим действиям.

проверяем на налоговые риски Декларации по НДС и прибыли

Если вам нужна подробная юридическая консультация по телефону или в офисе, то вы будете оплачивать почасовую работу специалиста, и это составит всего 250 тысяч рублей. Если вас интересует общий вопрос по законодательству республики Беларусь, то задайте вопрос в онлайн форме сайта и получите Бесплатный ответ. Наш юрист работает в различных сферах гражданско-правовых отношений и консультирует клиентов в следующих сферах:Наши юрист имеет огромный опыт судебной практики, сможет оценить вашу проблему и вынести правильное решение на основании представленных вами аргументов.

Первый раз такое вижу. Минск, ул Адвокат в Минске срочно.

Участниками негосударственной системы являются юридические клиники при вузах (студенческие консультативные и юридические бюро и др. Отвечать за возможные неблагоприятные последствия оказания гражданину юридической помощи негосударственным центром должны лица, предоставившие ее, центр и (или) его учредители. Федеральный закон вступает в силу с 15 января 2012 г. УТВЕРЖДАЮ Генеральный Директор ООО "Центр Юридических Консультаций Санкт-Петербурга" Иваницкая А. Политика в отношении обработки персональных данных (далее - Политика) направлена на защиту прав и свобод физических лиц, персональные данные которых обрабатывает ООО "Центр Юридических Консультаций Санкт-Петербурга"(далее - Оператор).

Через год пришло письмо, что я должен 105000 руб, т. ОСАГО оформлен в июле, в базе числится украденным в сентябре. Машина давно продана собственником, копий ОСАГО. Куда можно обратиться чтобы доказать свою непричатность к левому полису и не выплачивать деньги.

Здравствуйте, меня ограничили в праве вождения ТС, если меня остановят за рулем, при этом у меня не будет с собой водительских прав, какое наказание наступит в последствии. Дело в том, что моего отца сегодня остановили сотрудники ГИБДД и выписали протокол об отказе мед.

Если при расчете налоговой нагрузки использовать только сумму фактических поступлений налогов в бюджет страны, то существует риск оставить в стоимость; − балансовую прибыль; − чистую или расчетную прибыль. Исходя.

Специалисты объяснили, какие детали, узлы и агрегаты считаются у автомобилей с пробего. Эксперты назвали самые дешевые курорты в бархатный сезон Рейтинг возглавили российские курорты Черноморского побережья.

Матерые юристы понимают, что зачастую теоретических знаний недостаточно для решения конкретных юридических задач. В действительности на одно и то же дело судом может быть принято два разных решения, и такое бывает. Как показывает практика, множество проблем с гос.

Решение о переходе обучающегося с платного обучения на бесплатное принимается специально создаваемой образовательной организацией комиссией (далее - Комиссия) с учетом мнения совета обучающихся образовательной организации, профессионального союза обучающихся (при наличии) и совета родителей (законных представителей) несовершеннолетних обучающихся (при наличии, в отношении несовершеннолетних обучающихся).

Состав, полномочия и порядок деятельности Комиссии определяется образовательной организацией самостоятельно.

RU осуществляет юридические консультации как на платной, так и на бесплатной основе. Консультация по платным вопросам гарантирует получение ответов от нескольких профессиональных юристов и адвокатов.

Привлекательный работодатель по итогам работы с порталом SuperJob в 2015, 2016, 2017 г. Лауреат премии Skolkovo LegalTech Leader как лучшее решение в области автоматизации юридической деятельности 2017.

Ваши данные защищены надёжным шифрованием. Напомнить пароль Введите телефон, с помощью которого вы входите в личный кабинет, и пароль будет отправлен вам в SMS-сообщении.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчет прибыли и рисков по фьючерсам
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Vobei

    Earlier I thought differently, many thanks for the help in this question.

  2. Shagar

    You not the expert, casually?

  3. Nedal

    I confirm. I join told all above. We can communicate on this theme. Here or in PM.

  4. Malanris

    Completely I share your opinion. It seems to me it is good idea. I agree with you.

  5. Tygorg

    The question is interesting, I too will take part in discussion. I know, that together we can come to a right answer.